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中级会计职称《中级会计实务》习题:当期所得税的计量

来源: 中华会计网校 编辑:Ava 2019/06/06 14:17:38  字体:

最可怕的敌人,就是没有坚持的信念。如果你觉得没有成功,那说明你的坚持还不够中华会计网校为您提供中级会计职称考试练习题在线测试,通过做题,能够巩固所学知识并灵活运用,考试时会更得心应手。

【单选题】

甲公司2018年实现营业收入1000万元,当年广告费用发生了200万元,税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%,税前利润为400万元,所得税率为25%,当年罚没支出为1万元,当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元,假定无其他纳税调整事项,则当年的净利润为( )万元。

A、299.75

B、300

C、301

D、289.75

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

①应税所得=400+1+50-10=441(万元); ②应交所得税=441×25%=110.25(万元); ③递延所得税资产借记12.5万元(=50×25%); ④递延所得税负债贷记2.5万元(=10×25%); ⑤所得税费用=110.25-12.5+2.5=100.25(万元) ⑥净利润=400-100.25=299.75(万元)。 【拓展】 ①当年递延所得税净收益为10万元(12.5-2.5); ②所得税费用=(税前利润±永久性差异)×25% 【该题针对“当期所得税的计量”知识点进行考核】

百分之九十九的汗水加百分之一的天赋才能得到百分之百的成功,小编相信每一位考生都是天赋的拥有者,让我们为中级会计职称的取得奋斗那仅有的汗水吧。中华会计网校为大家准备了中级会计职称练习题题目,希望通过每天的练习,让大家成功取得胜利。

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