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中级会计职称财务管理预习知识:发行公司债券

来源: 中华会计网校 编辑:上好佳 2019/12/13 11:57:07  字体:

有什么好方法可以顺利通过2020年中级会计职称考试吗?那就是学得比别人早、学得比别人好!每天的点滴积累终将汇聚成无限的力量,让你成功通过2020年中级会计职称考试。中华会计网校为大家准备了中级会计职称《财务管理》预习阶段知识点,希望通过每天不间断的学习,让大家成为中级备考小飞人,快快来学习吧!

中级会计职称知识点

知识点:发行公司债券

1. 发行债券的条件

公开发行条件(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;
(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;
(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;
(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;
(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;
(6)国务院规定的其他条件
资金用途公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出
上市条件(1)期限为1年以上
(2)实际发行额不少于人民币5000万元
(3)公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件

2. 公司债券的种类

是否记名记名债券VS无记名债券
是否能转换成公司股权可转换债券VS不可转换债券
有无特定财产担保担保债券(不动产抵押、动产抵押、证券信托抵押)VS信用债券

3. 债券的偿还

(1)提前偿还(提前赎回或收回)

①必须在债券契约中明确规定;

②赎回价格>面值,随到期日临近下降;

③可增强公司筹资弹性:资金有结余时可提前赎回;预测利率下降时可提前赎回(以低利率的新债调换高利率的旧债)。

(2)到期偿还

①到期分批偿还:在发行同一种债券的当时,为不同编号或不同发行对象的债券规定了不同的到期日。

优势便于投资者挑选合适的到期日,便于发行
劣势不同到期日债券的发行价格和票面利率不同,导致发行费较高

②到期一次偿还

因2020年中级会计职称教材和大纲暂未公布,以上《财务管理》知识点来源于2019年内容,大家可先学习2019年中级会计职称《财务管理》知识点,提前学习和掌握知识点。

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