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小规模纳税人财税热点问题(一)

2018/11/11  来源: 中华会计网校  字体:  打印

小编和会计实务栏目的财税老师们为大家整理了四个问答平台上关于小规模纳税人的财税热点问题,快来一起学习学习吧!

1.问:我们是卖红酒的小规模纳税人,平时有送人的,有办酒会喝掉的,还有些管理人员喝掉的或请别人吃饭喝掉的,分别怎么处理?要交增值税吗?要确认收入吗?分录怎么写?

答:会计上不用确认收入,但申报增值税时要视同销售计算增值税。

1、平时有送人的:

借:管理费用-交际应酬费

贷:库存商品

应交税费-应交增值税

2、有办酒会喝掉的:

借:管理费用-交际应酬费(根据酒会的性质计入宣传费,福利费等)

贷:库存商品

应交税费-应交增值税

3、还有些管理人员喝掉的或请别人吃饭喝掉的:

借:管理费用-交际应酬费(或福利费)

贷:库存商品

应交税费-应交增值税

2.问:小规模纳税人只开通用机发票,如何报税?

答:申报印花税与开具发票类型没有关系,只用发生印花税暂行条例里规定的行为,如购销合同,租赁合同或合同性质的凭证,权利证照,记载资金的账簿等就要申报缴纳印花税。

3.问:小规模纳税人取得商业银行的税后分红收入,是否要缴纳增值税?

答:属于投资收益应该是不需缴纳增值税的。

4.问:小规模纳税人一次开60万的票需要交多少税?

答:1.附加税一般还有2%的地方教育附加 2.企业所得税除了减除30万的进货成本,企业的其他管理费用等也是可以扣减的。 3.符合条件的小型微利企业实际企业所得税适用税率是10%。 自2018年1月1日至2020年12月31日,符合条件的小型微利企业,无论采取查账征收方式还是核定征收方式,其年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的,均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税的政策。 小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

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