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套期保值账务实操案例

价      格: ¥ 120.0

课程形式: 录播课 课时数:1.9课时 所属类别: 财务实操资产管理 学习期:90天

课程收益:本课程主要是通过具体实践操作,针对矿山采选企业、有色金属、贵金属冶炼企业以及其他性质的资源性生产加工制造企业的财务人员、业务人员给予一定的启发,能够促进具体业务与会计处理逐步完善。企业有效控制从采购、生产及销售各环节的风险,利用期货市场的套期保值与现货市场的现货交易相结合,达到提前锁定企业预期的利润,规避价格波动风险,控制成本的目的。
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授课名师

蔡军汉

长期在金属矿山、冶炼企业从事财务工作,取得中级会计职称、注册会计师证书、注册税务师证书,历任会计主管、财务经理、财务副总等职务,有税收筹划、融资成本、内部控制、流程再造、会计处理程序、人员培训等擅长的业务经验。

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课程安排

录播课程表 视频开放时间说明
第一集:课程简介 报名后即可学习,学习期90天。
第二集:套期保值简介及相关内容
第三集:套期保值操作流程及账务处理(一)
第四集:套期保值操作流程及账务处理(二)
第五集:案例分析及总结
      赠送资料:电子版课程讲义

教学大纲

第一部分 套期保值的简介
 1.什么是现货和期货
 2.期货与现货的关系
 3.什么是套期保值?
第二部分 案例涉及的相关理论
 1.什么是黄金远期合约交易,什么是黄金租赁?
 2.如何正确理解做与现货方向相反,数量相同的期货合约的套期保值
 3.期保值操作的着眼点-期货与现货的同步性
 4.套期保值操作注意点
第三部分 套期保值的操作流程及账务处理
 1.黄金远期交易的操作
  1.1 黄金远期合约的签订及交易的初始计量
  1.2 远期交易的进行及后续计量
   1.2.1 如果即时黄金价格高于远期合约价格如何处理?
   1.2.2 如果即时黄金价格低于远期合约价格如何处理?
  1.3 远期合约出售的处理
   1.3.1 如果卖价高于远期合约价格如何处理
   1.3.2 如果卖价低于远期合约价格如何处理
 2.黄金租赁的操作
  2.1 黄金租赁、套期保值的发生及初始计量
  2.2 黄金租赁、套期保值后续计量
  2.3 黄金租赁到期、套期保值交割日的处理
第四部分 案例讲解套期保值的操作流程及账务处理
  某公司于2013年11月1日在期货交易所开户,存入10万保证金开户,保证金比例货值为10%;2013年11月1日从银行借入公允价值为8000万的黄金,费率为3%,全程需支付银行的手续费(8000*3%=240万),并于同一天在上海黄金交易所出售,并在期货交易所购入相同数量的远期期货(对应保证金金额=8000*10%=800万元),2013年12月31日,该数量黄金的公允价值为10000万。 
  (1)若2014年5月1日,以公允价值7100万元在期货交易所购入黄金,并归还给银行,其余税费、手续费暂不考虑。 
  (2)若2014年5月1日,以公允价值9100万元在期货交易所购入黄金,并归还给银行,其余税费、手续费暂不考虑。 
第五部分 总结

学员评价

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